لمن هذا النشاط

×   المديرون الماليون.

×   مدراء الموازنة والتخطيط المالي.

×   المراقبون الماليون.

×   المحاسبون الإداريون.

×   رؤساء الأقسام التشغيلية.

×   المحللون الماليون.

×   أخصائي التكاليف.

×   المدققون الداخليون.

×   مدراء المشاريع.

الأهداف

×   فهم الفرق الجوهري بين الموازنات الثابتة والمرنة وكيفية اختيار الأنسب.

×   اكتساب مهارة إعداد موازنات تتغير طردياً مع تغير مستويات النشاط الفعلي.

×   تطوير مهارات التنبؤ بالتكاليف المتغيرة والثابتة والمختلطة بدقة عالية.

×   احتراف مهارة تحديد الانحرافات المالية بين ما تم تخطيطه وما تم تنفيذه فعلياً.

×   بناء نظام رقابي محكم يمنع تجاوز الصرف ويحقق الكفاءة المالية.

×   تقديم تقارير دورية لصناع القرار توضح الأداء المالي الحقيقي للمؤسسة.

×   إدارة التكاليف والتمييز بين الانحرافات الخاضعة للسيطرة وتلك الناتجة عن عوامل السوق الخارجية.

×   القدرة على وضع خطط تصحيحية فورية عند اكتشاف انحرافات سلبية خطيرة.

×   التحول الرقمي واستخدام الأدوات التقنية والبرمجية في أتمتة حساب الانحرافات بدلاً من الطرق التقليدية.

المحتويات

فلسفة الموازنات في البيئة المتغيرة

×   عيوب الموازنة الثابتة (الجامدة) في ظل تقلبات السوق.

×   مفهوم الموازنة المرنة وكيف توفر العدالة في تقييم الأداء.

×   لعلاقة بين حجم النشاط والتكاليف (المتغيرة والثابتة).

×   خطوات التحول من الموازنة التقليدية إلى الموازنة المرنة.

×   تحديد مراكز المسؤولية ودورها في نجاح الموازنة.

فنيات بناء الموازنة المرنة

×   تقدير التكاليف باستخدام أسلوب "مستويات النشاط المتعددة".

×   بناء معادلة الموازنة المرنة لتقدير المصروفات عند أي مستوى إنتاج/بيع.

×   التعامل مع التكاليف شبه المتغيرة (المختلطة) وفصلها بدقة.

×   إعداد موازنة المبيعات والمشتريات المرنة.

×   تطبيقات عملية على بناء موازنة مرنة لقسم تشغيلي.

الرقابة المالية ونظام تقارير الأداء

×   أسس الرقابة المالية الحديثة باستخدام المعايير.

×   دور الموازنة المرنة كأداة للرقابة المسبقة واللاحقة.

×   تصميم تقارير الأداء التي تقارن الفعلي بالمرن (بدلاً من الثابت).

×   تحديد الجهات المسؤولة عن مراقبة بنود الموازنة.

×   كيفية قراءة وفهم تقارير الرقابة المالية من قِبل غير الماليين.

تحليل انحرافات الإيرادات والتكاليف المباشرة

×   تحليل انحرافات المبيعات (انحراف السعر وانحراف الكمية).

×   تحليل انحرافات المواد المباشرة (انحراف السعر وانحراف الاستخدام).

×   تحليل انحرافات الأجور (انحراف معدل الأجر وانحراف الكفاءة).

×   كيفية تحديد الانحرافات "الجوهرية" التي تستدعي التدخل.

×   الربط بين الانحراف المالي والجودة التشغيلية.

تحليل انحرافات التكاليف غير المباشرة والنتائج

×   تحليل انحرافات المصاريف الصناعية والإدارية غير المباشرة.

×   فهم انحرافات الكفاءة والإنفاق والموازنة.

×   تحليل أثر الانحرافات على صافي الربح النهائي.

×   إعداد مصفوفة أسباب الانحرافات (بشرية، فنية، خارجية).

×   مهارات عرض الانحرافات المالية بوضوح أمام الإدارة العليا.

×   وضع خطط العمل لتصحيح الانحرافات السلبية والحفاظ على الإيجابية.

×   دور الموازنة المرنة في تحسين التنبؤ المالي للمستقبل.